¿Las clases de idiomas llevan IVA? Cuándo sí y cuándo no

IVA en las clases de idiomas, caso por caso

Busca tu caso en la tabla: quién da la clase, cómo y para quién. Cada fila indica el IVA, el artículo de la ley, una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos (DGT) y qué poner en la factura.

Una consulta vinculante responde a la pregunta de una persona, pero por ley (artículo 89 de la Ley General Tributaria) Hacienda debe aplicar el mismo criterio a cualquiera cuyos hechos sean idénticos. Tienes cada consulta completa en las fuentes, al final.

¿Cuándo están exentas de IVA tus clases particulares?

Cuando cumples tres condiciones a la vez. La exención está en el artículo 20.Uno.10º de la Ley del IVA, y Hacienda mira las tres.

• Das clase como persona física, no a través de una sociedad.
• La materia está en los planes de estudios de algún nivel del sistema educativo español.
• No necesitas alta en el IAE como actividad empresarial o artística: un epígrafe profesional, como el 826 para docentes, cumple esta condición.

Los idiomas entran. En una consulta vinculante de 2014 sobre clases particulares de inglés, Hacienda dice que las clases de idiomas, inglés incluido, están en los planes de estudios del sistema educativo español, así que están exentas si se cumplen las otras dos condiciones.

Ojo al dato: la palabra clave es «particular». Si tus clases dependen de una organización empresarial y no de ti (como una academia con plantilla), Hacienda lo trata como actividad empresarial y esta exención deja de aplicarse (puede aplicarse la de las academias). ¿No sabes dónde encajas? Lee nuestra guía del IAE para profes.

¿Una academia de idiomas cobra IVA?

Normalmente no por sus clases. El artículo 20.Uno.9º exime la enseñanza de idiomas de las «entidades privadas autorizadas», y Hacienda no lo interpreta como una licencia formal.

El artículo 20.Uno.9º nombra «la enseñanza de idiomas» realizada por «entidades privadas autorizadas». En una consulta vinculante de 2026, Hacienda considera autorizado un centro cuya actividad es solo o sobre todo enseñar materias de algún plan de estudios, con personas y medios organizados para dar clase de forma continuada. No hace falta un local concreto.

Una excepción: vender libros y materiales no está exento, aunque se los vendas a tus propios estudiantes. Los libros pagan un 4 % de IVA y el resto de materiales un 21 % (artículo 91). Lo que solo prestas durante la clase sigue el IVA de la clase.

Clases online: ¿en directo o grabadas?

Las clases en directo mantienen la exención; los cursos grabados la pierden. Lo que cuenta es si hay un profe enseñando en tiempo real o si el estudiante sobre todo accede a contenidos.

La consulta de Hacienda sobre clases de español online marca la línea: la enseñanza de un profe por internet, usado solo para comunicarse con el estudiante, es educación, aunque compartas materiales digitales. Sigue la misma exención que una clase presencial.

Las descargas, los cursos grabados o automatizados y el acceso a una plataforma de formación son un servicio prestado por vía electrónica (artículo 69.Tres.4º), aunque el estudiante pueda reservar alguna tutoría. Ninguna exención cubre esos servicios, así que pagan el tipo general del 21 %.

¿Vendes un curso grabado a particulares de otros países de la UE? Cuando esas ventas superan los 10.000 € en un año en toda la UE, el IVA se paga en el país de cada comprador (artículo 73), y la ventanilla única de la UE (OSS) te deja declararlo desde España, como explica Hacienda en una consulta de 2026.

Estudiantes en el extranjero y clientes empresa

Los estudiantes particulares que viven fuera no cambian nada: una clase en directo que das desde España sigue las normas españolas y mantiene la exención. Con empresas es distinto.

En una consulta sobre clases de español online para estudiantes de la UE y de fuera, Hacienda sitúa esas clases en España (artículo 70) y aplica la exención de las clases particulares si se cumplen sus condiciones.

Si tu cliente es una empresa o un profesional establecido fuera de España, la regla general (artículo 69.Uno.1º) sitúa el servicio donde está el cliente, así que no lleva IVA español. Lo que debe decir esa factura depende del país del cliente: consúltalo con tu gestor antes de enviarla.

¿Das tú clase a la plantilla de una empresa española? Hacienda dice que la exención se aplica con independencia de la metodología y de quién reciba las clases, siempre que cumplas las tres condiciones de arriba.

Qué poner en la factura

Una factura exenta no lleva línea de IVA. En su lugar, debe citar el artículo de la ley o indicar que la operación está exenta.

Es lo que pide el artículo 6.1.j del reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012). Estas son las dos frases habituales; copia la que te toque.

¿Necesitas factura? Para clases exentas por el artículo 20, el reglamento no la exige, salvo que el cliente sea empresario, profesional u otra persona jurídica, o te la pida para ejercer un derecho fiscal.

Cuando la hagas, nuestro generador de facturas gratis añade la frase de exención por ti, y nuestra guía de Verifactu explica las nuevas normas del software de facturación y sus plazos.