Factura 1
Emisor
Cliente
| Concepto | Cantidad | Precio unitario | Importe |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,00 € | 0,00 € |
- Subtotal
- 0,00 €
- Total
- 0,00 €
Operación exenta de IVA según el art. 20.Uno.10º de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
¿Qué datos debe llevar una factura de clases particulares?
Una factura completa lleva número, fecha, tus datos y los de tu cliente, qué cobras con su precio y la línea de IVA. Los enumera el artículo 6 del Real Decreto 1619/2012.
| Dato | Qué poner | Artículo (RD 1619/2012) |
|---|---|---|
| Número | Un número correlativo dentro de su serie, y la serie si usas más de una | 6.1.a |
| Fechas | Fecha de expedición y, si es distinta, la fecha de la clase | 6.1.b, 6.1.i |
| Tus datos | Nombre y apellidos, NIF y domicilio | 6.1.c, 6.1.d, 6.1.e |
| Cliente | Nombre y domicilio, y su NIF si estás establecido/a en España y la clase se da aquí | 6.1.c, 6.1.d, 6.1.e |
| Clases | Qué cobras, con el precio unitario sin impuestos y los descuentos, si los hay | 6.1.f |
| IVA | El tipo y la cuota de IVA o, si las clases están exentas, el artículo que las exime | 6.1.g, 6.1.h, 6.1.j |
¿Cobras 400 € o menos, IVA incluido? Te vale una factura simplificada: número, fecha, tu nombre y NIF, qué cobras, la frase de exención y el total. Solo lleva el NIF y el domicilio del cliente si te los pide una empresa o un profesional, o un particular que los necesita por un motivo fiscal (artículo 7). Si en el mismo año haces de los dos tipos, usa una serie distinta para cada uno.
¿Qué línea de IVA lleva la factura?
Si tus clases están exentas, no sumas IVA. En su lugar, la factura debe citar el artículo que las exime o indicar que la operación está exenta (artículo 6.1.j).
El generador añade esta frase por ti: «Operación exenta de IVA según el art. 20.Uno.10º de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.» Sirve para las clases particulares que das como persona física. ¿Tienes una academia, vendes un curso grabado o das clase a empresas de fuera de España? Esos casos siguen otras reglas, y el IVA en las clases de idiomas los repasa uno a uno.
¿Cuándo lleva IRPF una factura de clases particulares?
Cuando te paga una empresa o un autónomo. Se queda una parte de tu precio y la ingresa en Hacienda por ti. Las familias y los estudiantes particulares nunca retienen.
El Reglamento del IRPF (artículo 76) obliga a retener a las empresas y a quien te paga a través de su propio negocio. Para actividades profesionales, como el epígrafe 826 del IAE, el tipo es el 15 % (artículo 95.1). Marca la casilla de IRPF y el generador lo resta del total. Si tu epígrafe es empresarial, como el 933.9, consúltalo antes con tu gestor.
¿Acabas de empezar? El tipo baja al 7 % el año en que empiezas y los dos siguientes, siempre que el año anterior no tuvieras actividad profesional, y tienes que comunicárselo por escrito a tu cliente. Para aplicarlo, marca la segunda casilla de IRPF del generador.
¿Factura o recibo para las familias?
El recibo es para las familias que pagan y no necesitan factura. Indica quién ha pagado, qué clases y cuánto, sin IRPF ni línea de IVA.
Para clases exentas de IVA, la normativa de facturación no exige factura, salvo que el cliente sea empresario/a, profesional u otra persona jurídica, o te la pida por un motivo fiscal. Así que, con las familias, normalmente basta un recibo. Si te piden factura, cambia el generador a Factura y añade su NIF y domicilio.
Numeración, plazos y copias
Numera tus facturas en orden, hazlas cuando das la clase y guarda una copia. Las tres reglas salen del mismo reglamento de facturación.
- Los números son correlativos dentro de cada serie (artículo 6.1.a). El generador empieza en 1, así que cámbialo por tu siguiente número.
- Haz la factura cuando das la clase. Si el cliente es empresario/a o profesional, puedes hacerla antes del día 16 del mes siguiente (artículo 11).
- Guarda una copia de cada factura que hagas (artículo 19). El generador no guarda nada, así que conserva el PDF.
El software de facturación va a tener nuevas normas, llamadas Verifactu. Nuestra guía de Verifactu explica a quién afectan y cuáles son los plazos.
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