Qué epígrafe del IAE elegir como profesor particular

Los epígrafes del IAE para profes, tal como los recoge el BOE

Para clases particulares o una academia, te interesan cuatro epígrafes: dos en la sección profesional, para personas físicas, y dos en la empresarial. La tabla recoge lo que dicen de cada uno las tarifas del BOE.

Qué epígrafe elegir según tu caso

Empieza por cómo das clase, no por la materia. Dónde enseñas y si eres persona física o sociedad deciden la sección; la materia decide después el epígrafe.

1. 1

   Das clase por tu cuenta, en casa o en casa de tus estudiantes

   Epígrafe 826. El reglamento del IRPF considera profesionales a los profes que dan clase en su domicilio, en casas particulares o en una academia, sea cual sea la materia.

2. 2

   También das clase en una academia ajena, con factura

   Sigue siendo el 826: esa misma norma incluye dar clase en una academia que no es tuya. Si la academia te contrata como trabajador/a, ese trabajo es una nómina, no una actividad, y no necesita epígrafe.

3. 3

   Abres tu propia academia

   Epígrafe 933.9. La misma norma del IRPF dice que enseñar en academias o locales propios es una actividad empresarial, aunque sigas siendo autónomo/a.

4. 4

   Montas una SL

   Una sociedad no puede darse de alta en la sección profesional: las reglas del IAE la mandan al epígrafe empresarial equivalente, que para idiomas es el 933.9.

5. 5

   Das formación profesional

   Mira el 824 si eres persona física o el 932.1 si es una empresa. Cuál encaja depende de tus cursos, así que confírmalo con tu gestor/a.

6. 6

   Haces más de una cosa

   Declara todas las actividades que ejerces. La guía del modelo 036 de Hacienda pide todas, cada una con su código del IAE.

Profesional o empresarial: por qué importa

La sección decide algo más que un código: si tus clases pueden ir exentas de IVA y si tus clientes te retienen IRPF en las facturas.

IVA: el artículo 20.Uno.10º de la Ley del IVA exime las clases particulares que dan personas físicas sobre materias de los planes de estudios del sistema educativo. El mismo artículo dice que no cuentan como clases particulares las que exigen un epígrafe empresarial o artístico del IAE. Nuestra guía del IVA en las clases de idiomas entra en el detalle.

IRPF: las empresas y otros autónomos que te pagan por una actividad profesional están obligados a retener el 15 % de la factura, o el 7 % el año en que empiezas y los dos siguientes si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior (Reglamento del IRPF, artículo 95.1). Las familias que te pagan las clases de sus hijos no retienen nada.

¿Pagan IAE los profes?

Como persona física, no: la ley exime a todas las personas físicas. Las sociedades están exentas los dos primeros años y mientras facturen menos de 1.000.000 €.

El artículo 82 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales recoge estas exenciones. Estar exento/a no te libra del epígrafe: con él Hacienda sabe a qué te dedicas, y su sección decide cómo funcionan el IVA y el IRPF en tu caso.

Cómo darte de alta en tu epígrafe

Lo eliges en el modelo 036, la declaración censal de Hacienda, antes de empezar a dar clase. Puedes presentarlo online o pedírselo a tu gestor/a.

Hacienda pide el alta antes de iniciar la actividad. Si eres persona física y es tu primera alta, Censos WEB te guía por el modelo 036. Si cambia lo que haces, actualizas el epígrafe con otro 036.

¿No tienes claro si ya te toca darte de alta? Lee clases particulares sin ser autónomo. ¿Vas a abrir una academia? Nuestra guía para montar una academia de idiomas tiene el checklist completo.